近期，漳州税务部门公布了一起震动行业的虚开发票案件。宝岛企业服务（厦门）有限公司漳州分公司，在两名幕后操盘者的推动下，通过虚构业务、批量注册壳公司、操纵上下游资金流转，累计开具增值税专用发票近1.9万份，总金额超19亿元，牵涉企业288家。

「贸易增量」的流水线运作

这起案件已超越“单一企业违规”的范畴，而是一次彻底的产业化运作。操盘者徐某与韩某分工明确：一人对外寻找票源和客户，另一人对内负责壳公司注册、合同伪造和发票处理。通过这种“外销—内操”的组合，他们把犯罪流程做成了一条流水线。

在“业务”开始前，他们已做好充分准备。韩某通过中介招募社会人员，借用个人身份注册大量空壳公司（税务稽查显示共29家，其中9家先被税局发现，另20家之后的清查才暴漏），为虚开行为提供主体掩护。

精心构造的“三流合一”骗局

该团伙通过设计票据流、资金流和合同流，使三者在形式上相互匹配，从而营造出“三流合一”的假象，试图误导监管。

• 票据流：在开票品类上选择流通频繁且难以追溯实物流转的大宗化工（如沥青、甲基叔丁基醚），便于票货分离时掩盖细节，控制多家空壳公司大量虚开增值税专用发票，形成闭环开票链条；

• 资金流：设立个人账户资金池，进行多次拆分和倒序转账，在多个银行账户间循环流动，制造复杂的流水痕迹，并且刻意降低交易规模，将大额交易拆分为多笔小额业务，以分散开票数量、降低单笔开票金额；

• 合同流：私刻上下游公章，以伪造购销合同，并对出借身份的“法人”进行演练，使形式证据在应对税务审查中显得自洽。

发票伪装下的信贷陷阱

漳州案件的危害并不仅仅停留在税务层面，还可能对信贷体系产生潜在影响。这些虚开的发票会粉饰企业的财务报表，制造出盈利能力稳定、现金流充裕的假象，从而轻松获得贷款或供应链融资。

“多交税开真票”的虚假贸易，本质上是犯罪分子以小额税款为“空转成本”，以银行信贷资金和政府补贴为“猎物”的一场骗局。

金蝶征信反欺诈资料

金蝶征信发现，企业信贷欺诈已进入第三阶段——从单一虚假数据操控，逐步发展为“真数据+假业务”的产业化链条。欺诈行为的背后往往会使用更精细、更技术化的手段，参与各方高度分工，负责虚开发票的财税公司、用虚假票据申贷的企业、提供壳公司注册的中介等。

对银行来说，企业贷款的资质审核存在天然盲区，仅核验发票真伪无法发现问题，依赖静态财务报表也难以及时捕捉客户集中度或税负率的异常。面对产业化、链条化的欺诈行为，传统的风控手段已难以有效识别潜在风险。

金蝶征信的税票反欺诈AI模型，正是为破解“真数据+假业务”难题而设计。模型整合财税、工商、股权等多源数据，通过AI+GraphRAG技术搭建企业关系图谱，从而识别壳公司网络及异常交易链。在实际应用中，模型能够对企业的交易稳定性、客户集中度、历史行为模式及行业特征进行交叉检验，生成综合风险评分，有效识别空壳企业虚开和虚增贸易等行为。

以某农业科技有限公司为例，该系统精准捕捉到其明显异常：该企业长期保持“当天收票、当天开票”模式，几乎零库存，采购与销售金额高度同步且缺乏合理的存货周转，严重背离农产品经营规律。模型通过进销项比对，识别出虚增贸易的信贷欺诈风险，为银行及时拦截提供了关键依据。

面对日益复杂的信贷欺诈，税务部门、金融机构与技术服务商的协同合作显得尤为重要。金蝶征信作为业内专攻数据价值的信用AI服务商，将继续推动数字风控技术的发展，为信贷环境的安全性与透明度贡献力量。